Нарушение срока представления сведений об открытии (закрытии) счета

Специализация: А.А, Ермакова
Охрана труда
Пожарная безопасность
Бесплатнаяочная консультация для юр. лиц
заказать помощь адвоката
полный спектр юридической помощиот 30 000 руб.
многолетний
опыт
поэтапная
оплата работ
соблюдение
анонимности

Если вам вменяют нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке или его закрытии, обращайтесь ко мне, адвокату Алексею Ермакову. Я знаю все нюансы налогового законодательства, внимательно изучу материалы дела и найду факты, которые помогут доказать невиновность доверителя или снизить меру наказания.

Порядок уведомления налогового органа об открытии (закрытии) счета 

На практике несвоевременное извещение государственного органа об открытии и закрытии банковского счета является распространенным нарушением. В соответствии с п.2 ст.33 НК РФ, все субъекты хозяйственной деятельности, включая индивидуальных предпринимателей, обязаны в течение семи дней (календарных) оповестить госорган о выполнении такой процедуры по месту регистрации или ведения деятельности организации. 

Извещения направляются непосредственно субъектом предпринимательства лично в руки, заказным письмом или в электронном виде. Бланк уведомления заполняется по форме № С-09-1. Если информация предоставляется в электронном виде, документ должен быть заверен ЭЦП предпринимателя-отправителя или доверенного им лица. 

Если произошло нарушение срока представления сведений о закрытии счета либо его открытии в банке или иной кредитной организации, в отношении должностных лиц налагается административное взыскание в виде штрафа 1-2 тысячи рублей или выносится предупреждение. Размер штрафа для налогоплательщиков составляет 5000 рублей. Но учитывая множество недочетов и несогласованностей в законодательстве, можно найти и предъявить суду факты, подтверждающие невозможность своевременного извещения налоговой инспекции или отсутствие такой необходимости.

Примеры из судебной практики

Пример №1 

Московский арбитражный суд не удовлетворил иск о взыскании штрафа за несвоевременную подачу в налоговую инспекцию извещения об открытии депозитного счета в банке. 

Дело в том, что статья 11 НГ РФ признает депозитные счета (как и ссудные) внутренними счетами финансовых организаций. Т.е. они не относятся к счетам в классическом понимании с точки зрения налоговой юрисдикции. Эти р/с используются финучреждениями для контроля денежных операций по предоставлению кредитов и поступлению депозитных вкладов, а регулирование осуществляется внутренними договорами. Порядок их заключения определяется Гражданским кодексом, а не налоговым законодательством. 

Исходя из этого, судебный орган отклонил претензии налоговой инспекции и отказался привлекать ответчика к административной ответственности.

Пример №2 

Годом ранее тот же арбитражный суд принял положительное решение для налогоплательщика, который не уведомил госорган о закрытии счета в установленный законом срок. В ходе судебного разбирательства выяснилось, что обвиняемый получил банковское уведомление позже фактической даты выполнения процедуры. Это общепринятая практика. Финансовое учреждение известило клиента в письменном порядке, поэтому ответчик физически не знал о принятых изменениях и несвоевременное извещение инспектора не является правонарушением. Учитывая сложившиеся обстоятельства, налогоплательщик выиграл дело и избежал денежного взыскания. 

Есть много нюансов законодательства, поэтому при предъявлении подозрений обращайтесь за консультацией ко мне, адвокату Алексею Ермакову. Я работаю с клиентами из Москвы, МО и других регионов России. Моя помощь преимущественно заключается в консультации и изучении документов. Присутствие адвоката в суде требуется только в исключительных случаях.

Контакты