Нарушение сроков представления налоговой декларации

Чтобы избежать административной ответственности или смягчить вину за нарушение срока подачи налоговой декларации, обращайтесь за квалифицированной помощью ко мне, адвокату Алексею Ермакову. Я внимательно изучу документы и оценю перспективы дела. При наличии смягчающих обстоятельств или правонарушений в действиях налогового органа, отстою права доверителя в мирном порядке или суде.

Как можно избежать наказания или снизить штраф?

Нарушение срока предъявления обвинения 

Если вам вменяют статью 119 НК РФ и выписали штраф, не спешите признавать вину и производить оплату. Для начала посмотрите, сколько прошло времени со дня обнаружения задержки (а не с первого дня опоздания). Законодатели отводят налоговой инспекции на предъявление претензий – 6 месяцев. 

Днем обнаружения нарушения можно считать: 

• Дата несвоевременной подачи декларации непосредственно плательщиком (заверяется штампом);
• Указанный день на штемпеле, если документ отправлен по почте;
• При передаче декларации по электронной связи днем представления документов признается дата отправления отчетности.

Если с момента обнаружения прошло более полугода, налоговая инспекция не добьется привлечения юридического лица к административной ответственности.

Смягчающие обстоятельства 

В соответствии с налоговым законодательством штраф за нарушение срока сдачи налоговой декларации взимается за каждый пропущенный месяц (даже если просрочка платежа составила один день). В течение первого полугодия ежемесячный штраф составляет 5% от суммы налога. За каждый последующий месяц взимается по 10 процентов. 

Но при наличии смягчающих обстоятельств сумму денежного взыскания можно минимизировать. К таковым факторам относятся (они перечислены в ст. 112 НК РФ, но я обобщил исходя из арбитражной практики): 

• Тяжелое финансовое состояние организации. Суд пойдет навстречу, если фирма не осуществляет деятельность или финансируется за счет бюджета.
• Статус предприятия. Судебные органы часто смягчают вину государственным структурам, социальным организациям.
• Небольшие последствия. Сумму штрафа могут сократить, если несвоевременная подача декларации не привела к нанесению ущерба бюджету государства.
• Незначительная задержка. Если срок несвоевременной сдачи документа составляет несколько дней, суд будет благосклонен к ответчику.
• Первое опоздание. Если нарушение срока представления налоговой декларации допущено впервые или не носит систематический характер, этот аргумент может повлиять на решение судьи в пользу предприятия.

При наличии хотя бы одного из указанных обстоятельств можно сократить размер взыскания в два раза.

Уточнение декларации 

Отдельного внимания заслуживают ситуации с уточнением декларации. Это когда организация опоздала с подачей документов, но позже сдала уточняющую декларацию за тот же период. В этом случае расчет штрафа осуществляется на основании налога, указанного в первоначальной версии. Потому что в ст. 81 Налогового Кодекса указано, что при подаче уточненных документов сумма штрафа не меняется (даже если размер налога в первом случае ниже). 

На практике эту уловку в законодательстве изредка используют бухгалтера, которые не успевают сдать документы в полном объеме. Они подают декларацию с заниженной суммой налога, а затем со временем исправляют недочеты. Эта лазейка в законе позволяет оплачивать налог на основании дохода, указанного изначально. 

Также я, адвокат Алексей Ермаков, знаю множество других нюансов и тонкостей Налогового законодательства, которые позволят юридическому лицу избежать правонарушения или смягчить ответственность. Работаю с клиентами из Москвы и области, а цены на мою помощь значительно ниже вменяемых штрафов.